Ведение учета на УСН 6%
На упрощенной системе есть два вида объекта налогообложения;
- "Доходы" (6%).
- "Доходы, уменьшенные на величину расходов" (15%).
Упрощенная система налогообложения (УСН) - "Доходы"
Может применяться организациями с численностью не более 100 человек, годовой выручкой за 2017г. не более 112,5 млн. рублей (эта величина ежегодно индексируется), остаточной стоимостью основных средств не более 150 млн. рублей.
Учет:
Обязательно ведется книга доходов и расходов по установленной форме в части доходов (налоговый учёт). Ежеквартально исчисляются и уплачиваются авансовые платежи по налогу (6%) исходя из ставки налога и фактически полученных доходов. Ежегодно сдается налоговая декларация. Ежеквартально сдаются отчеты в ФСС и ПФР (если у вас нет выплаты зарплаты, то отчёты сдаются "нулевые"). Бухгалтерский учет ведётся для основных средств и нематериальных активов.
Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
- Организации, имеющие филиалы и (или) представительств.
- Банки.
- Страховщики.
- Негосударственные пенсионные фонды.
- Инвестиционные фонды.
- Профессиональные участники рынка ценных бумаг.
- Ломбарды.
- Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.
- Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом.
- Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.
- Организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.
- Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
- Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов бюджетные учреждения.
- Бюджетные учреждения.
- Иностранные организаци.
Налоги:
- Налоговый период - год.
- Отчётный период - первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
- Единый упрощенный налог (6%). Налогом облагаются все деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу. Вся сумма поступивших денег умножается на 6% - это и будет налог к уплате. Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных в ПФР взносов, но не более чем на 50%.
- Взносы в ПФР (14% - до конца 2010г., а с 2011г. - 20%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
- НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
- ФСС от несчастного случая (от 0.2 до 0,9%) считается с общей суммы ФОТ.
- Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный, транспортный и пр.)
Плюсы: |
Минусы: |
- Упрощенная система учета.
- Относительно низкие ставки налогов.
- Подходит для низкозатратных видов бизнеса(различные виды работ и услуг).
|
- Не подходит для производства или оптовой торговли, ввиду того, что для налогообложения учитывается не прибыль (разница между доходом и расходом), а вся сумма полученного дохода.
- Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), налог все равно придется заплатить (6% с дохода).
|
В стоимость ведения учета по УСН 6% входит:
- Ведение налогового учета согласно Налоговому кодексу.
- Ведение и распечатка налоговых регистров.
- Составление и распечатка книги учета доходов и расходов (КУДиР)
- Начисление заработной платы и составление зарплатных отчетов.
- Начисление всех налогов.
- Ведение персонифицированного учета и составление персонифицированной отчетности.
- Ведение учета доходов сотрудников и составление годовых справок 2-НДФЛ.
Документы, предоставляемые в бухгалтерию при УСН 6%
- Платежные поручения и выписки банка
- Приходные кассовые ордера
- Расходные кассовые ордера
- Расчетные ведомости на зарплату
- Платежные ведомости на зарплату
- Другие документы, отражающие поступление денежных средств, либо исполнение обязательств.
|