Ведение учета на УСН 15%

На упрощенной системе есть два вида объекта налогообложения;

1. "Доходы" (6%)
2. "Доходы, уменьшенные на величину расходов" (15%).

Упрощенная система налогообложения (УСН) - "Доходы, уменьшенные на величину расходов"

Может применяться организациями с численностью не более 100 человек, годовой выручкой за 2017г. не более 112,5 млн. рублей (эта величина ежегодно индексируется), остаточной стоимостью основных средств не более 150 млн. рублей.

Учет:

Несмотря на то, что система налогообложения называется упрощенной, ведение учета на 15% УСН не так уж и просто. Есть закрытый перечень расходов перечисленный в статье 346.16 НК РФ, принимаемый для налогообложения. К нему относятся не все виды расходов. Кроме того, возникает необходимость определять как сумму расхода, так и момент его возникновения, а также требовать с поставщиков четко и правильно оформленные первичные документы. Все это делает почти невозможным вести учет самостоятельно, и такая система налогообложения требует квалифицированное бухгалтерское обслуживание или главного бухгалтера. Также как и при УСН - "Доходы" (6%), обязательно ведется книга доходов и расходов по установленной форме (налоговый учёт). Ежеквартально исчисляются и уплачиваются авансовые платежи по налогу (15%) исходя из ставки налога, фактически полученных доходов и принимаемых к учёту расходов. Ежегодно сдается налоговая декларация. Ежеквартально сдаются отчеты в ФСС и ПФР (если у вас нет выплаты зарплаты, то отчёты сдаются "нулевые"). Бухгалтерский учет ведётся для основных средств, нематериальных активов.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

• Организации, имеющие филиалы и (или) представительств.
• Банки.
• Страховщики.
• Негосударственные пенсионные фонды.
• Инвестиционные фонды.
• Профессиональные участники рынка ценных бумаг.
• Ломбарды.
• Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.
• Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом.
• Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.
• Организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.
• Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
• Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов бюджетные учреждения.
• Бюджетные учреждения.
• Иностранные организаци.

Налоги:

• Налоговый период - год.
• Отчётный период - первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
• Единый упрощенный налог (15%). Платится с разницы между доходом и расходом. Перечень расходов жестко ограничен. Расходы должны быть обоснованы экономически, документально подтверждены и перечислены в статье 346.16 НК РФ.
• Взносы в ПФР (14% - до конца 2010г., с 2011г. - 20%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно.
• НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника.
• ФСС от несчастного случая (от 0.2 до 0,9%) считается с общей суммы ФОТ.
• Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный, транспортный и пр.)

Плюсы:	Минусы:
Подходит для производственных и торговых организаций, работающих с небольшими организациями или с розницей. Налоги ниже чем на традиционной системе нологообложения.	Затраты на организацию ведения бухучета такие же, как на традиционке. Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), придется заплатить минимальный налог – 1% с доходов.

В стоимость ведения учета по УСН 15% входит:

• Ведение налогового учета согласно Налоговому кодексу.
• Ведение и распечатка налоговых регистров.
• Составление и распечатка книги учета доходов и расходов.
• Начисление заработной платы и составление зарплатных отчетов.
• Начисление всех налогов.
• Ведение персонифицированного учета и составление персонифицированной отчетности.
• Ведение учета доходов сотрудников и составление годовых справок 2-НДФЛ.
• Ведение бухгалтерского учета (для выплаты дивидендов).

Документы, предоставляемые в бухгалтерию при УСН 15%:

Для ведения бухгалтерского учета заказчик предоставляет в бухгалтерию ежемесячно первичные документы. В зависимости от вида деятельности и особенности компании список документов может быть разный. В общем случае это:

• Платежные поручения и выписки банка .
• Накладные (торг-12 и ТТН).
• Акт выполненных работ (услуг).
• Счет-фактура на аванс (полученный и выданный).
• Приходный кассовый ордер.
• Расходный кассовый ордер.
• Расчетные ведомости на зарплату.
• Платежные ведомости на зарплату.
• Грузовая таможенная декларация (при импорте, экспорте).
• Инвойсы (при импорте).
• Транспортные документы на доставку товара (в торговле, ВЭД).
• Товарный отчет (в рознице).
• Справка-отчет кассира-операциониста (КМ-6) (в рознице).
• КС-2, КС-3 (в строительстве).
• Залоговые билеты (в ломбарде).
• Отчеты комиссионера (в комиссии).
• Отчеты биллинговой системы (провайдерам, хостерам, операторам связи).
• Другие документы, оформляющие хозяйственные операции различных видов деятельности.